Facebook
Twitter
Obdavčitev kriptovalut je tema, ki zadeva vse večje število uporabnikov, trgovcev in vlagateljev. Območje, ki ustvarja veliko zmedo med davkoplačevalci, je uporaba DDV ali davka na dodano vrednost, ki ga večina držav obračuna od prodaje blaga in storitev. Gruzija je postala zadnja država, ki je kripto-fiat transakcije oprostila DDV, odločitev, ki potrjuje status Bitcoina kot valute. Podobno se je že zgodilo v mnogih drugih jurisdikcijah, kljub odsotnosti celovitih predpisov.
Preberite tudi: Škandali pranja denarja obtožujejo sodišča in beležijo zmanjšanje števila delovnih mest pri evro bankah
Kripto borza brez DDV, za trgovce ni dohodnine
Trgovci z digitalnimi kovanci, tako podjetja kot posamezniki, vladi v Tbilisiju ne bodo dolžni DDV. To je v skladu z odredbo, katere cilj je razjasniti nekatere vidike obdavčitve subjektov, ki trgujejo ali kopajo kriptovalute, ki jo je nedavno podpisal gruzijski finančni minister Ivane Matchavariani in je začel veljati konec junija. Dokument vsebuje definicijo za decentraliziran digitalni denar:
Kriptovalute so digitalna sredstva, ki se izmenjujejo v elektronski obliki in temeljijo na decentraliziranem omrežju. Za njihovo izmenjavo ni potreben zanesljiv posrednik in se upravljajo z uporabo tehnologije porazdeljene knjige.
Prebivalci južnokavkaške republike, ki kovance menjajo v domačo ali tujo fiatno valuto, ne bodo dolžni plačevati davka na dodano vrednost, kot poroča Forbes Georgia. Poleg tega bodo tudi zasebniki, ki opravljajo takšne transakcije, prizaneseni od dohodnine. Bitcoin v državi ne bo postal zakonito plačilno sredstvo in uporaba kriptovalut za plačila ne bo dovoljena. Toda to velja tudi za katero koli tujo valuto.
Rudarske družbe bodo morale plačati DDV, razen če bodo registrirane v tujini. Gruzija, ki ponuja obilno in poceni električno energijo, ki jo proizvajajo številne hidroelektrarne, je v zadnjih nekaj letih postala regionalna žariščna točka. Zdaj bodo številna podjetja iz te panoge verjetno preselila svoj uradni sedež v obalna območja, hkrati pa ohranila svoje delovanje na Kavkazu.
Evropa meni, da je Bitcoin valuta za namene DDV
Do zdaj so evropske države poskušale kriptovalute urejati skoraj na decentraliziran način. Davčni organi v različnih državah članicah EU in drugod na celini z bitcoini pogosto ravnajo različno. Nemčija na primer nabavo digitalnih sredstev šteje za naložbo, a davek na kapitalski dobiček se plača le, če so kovanci manj kot eno leto.
Za številne praktične namene Združeno kraljestvo kripto obravnava kot tujo valuto. Prebivalci Bitcoin prijazne Švice naj bi plačevali davek na dohodek in dobiček od svojih digitalnih denarnih sredstev. Estonija obračunava davek na kapitalski dobiček od dobička iz kripto naložb, medtem ko Slovenija ne obdavčuje dobička posameznih trgovcev s kriptovalutami.
Na splošno nakupi in prodaje kriptovalut niso obdavčeni z DDV v Evropi, ki je rojstni kraj davka na dodano vrednost. Finančni regulatorji in prihodkovne službe v večini držav se pogosto sklicujejo na odločitev Sodišča Evropske unije (SES), ki je leta 2015 razsodilo, da so storitve za izmenjavo bitcoinov s katero koli tradicionalno fiatno valuto oproščene plačila DDV.
Kljub odsotnosti skupnega evropskega pristopa do kriptovalut z vidika obdavčitve DDV je o tej temi odbor Evropske komisije za DDV že večkrat razpravljal. Svetovalno telo, ki daje pojasnila o direktivi EU o DDV, je pregledalo različne predloge glede obravnave digitalnih sredstev za namene DDV. Ti predlogi vključujejo razvrstitev Bitcoina kot valuto, elektronski denar, prenosljivi instrument, vrednostni papir ali digitalni izdelek.
Od razsodbe Sodišča se primer za sprejem bitcoinov kot valute uveljavlja v luči veljavnih predpisov o DDV. Sodišče je v bistvu odločilo, da izmenjava med virtualno in tradicionalno valuto pomeni dobavo storitev, ki so oproščene plačila DDV po členu 135 (1) (e) Direktive o DDV.
DDV je denarna krava mnogih vlad
Davek na dodano vrednost (DDV) je splošno uveljavljen posredni davek, ki temelji na povečanju vrednosti izdelka ali storitve, dokler ne pride na trg. Trgovci ga zbirajo od končnih uporabnikov in v večini primerov v državi, kjer se ti izdelki in storitve porabljajo. Običajno gre za pavšal, ki se zaračuna na končno vrednost prodanega blaga ali opravljenih storitev.
DDV je pomemben vir dohodka mnogih vlad po vsem svetu. Davek zaposluje več kot 160 držav in v nekaterih državah, kot je Francija, predstavlja približno polovico prejemkov državnega proračuna. Na splošno velja za pravičnejšega od prometnega davka, ki se na primer uporablja v ZDA, ki ga lahko zaračunamo sami, saj se uporablja na vsaki stopnji proizvodnje in distribucije.
Zavijanje glave v obsežne predpise o DDV je lahko težka naloga za številna podjetja in podjetja v kripto industriji niso nobena izjema. Toda podjetja morajo to storiti, saj so, ko so registrirana v skladu z zakoni o DDV, upravičena zaprositi za davčno olajšavo za zneske DDV, plačane na vrednost materialov in storitev, uporabljenih med proizvodnjo. Mehanizem predstavlja priložnost, da od vlade dobite nekaj denarja.
Kripto povezane storitve predstavljajo izziv za pravila o DDV
Sodba Sodišča je privedla do tega, da je odbor za DDV izdal dodatna pojasnila, ki nimajo pravnega učinka, vendar jih nacionalni organi kljub temu lahko uporabijo kot referenco, ki se ukvarja z zadevami, povezanimi z obravnavo kriptovalut z DDV. Eden izmed njih predlaga, da se od vrednosti samih digitalnih kovancev ne uporablja DDV, kadar se uporabljajo kot plačilno sredstvo.
DDV pa se plača na vrednost blaga in storitev, kupljenih s kriptovaluto. Njihovo dobavo je treba obravnavati enako kot obdavčljive dobave blaga in storitev, plačane s fiatnimi valutami. Davčna osnova za takšne transakcije mora biti tista, ki jo prejme dobavitelj. In če je denominiran v kriptovaluti, je treba davek plačati na protivrednost, izraženo v nacionalni valuti posamezne države članice EU v času transakcije.
Čeprav ti predlogi, podrobno opisani v nedavno objavljenem članku PWC Ciper, ponujajo številne odgovore na področje obravnave kripto transakcij z DDV, ostajajo pomembna vprašanja brez odgovora. In nanje je dejansko zelo težko odgovoriti. Na primer, kako določite ustrezen menjalni tečaj pri poročanju vrednosti kripto transakcije v fiat denarju?
V skladu z direktivo o DDV, če je bitcoin obravnavan kot tuja valuta, je to lahko najnovejši tečaj, zabeležen na “najbolj reprezentativnem borznem trgu” države članice, ali najnovejši uradni tečaj, ki ga je objavila Evropska centralna banka (ECB). Odbor za DDV ponuja tudi tretjo možnost: “vrednost navidezne valute na odprtem trgu, določena na odgovornost davkoplačevalca.”
Nobena od teh možnosti pa brez dodatnih vprašanj ni neposredno uporabna za kriptovalute. Najprej ni centralne banke, ki bi objavila dnevno promptno ceno za bitcoin. Drugič, kripto datoteke pogosto izmenjujejo na globalni platformi, ki ni nujno najbolj reprezentativna za določeno državo. In tretjič, kako določite abstraktno “odprto tržno vrednost” nestanovitnega digitalnega sredstva, ne da bi ga prodali?
Drugi vidiki obdavčitve DDV v primeru transakcij s kriptovalutami, ki jih je Odbor za DDV poskušal pojasniti, vključujejo zagotavljanje storitev denarnic in menjalnic ter preverjanje kripto transakcij z rudarjenjem. Brezplačne storitve denarnic so na primer oproščene obdavčitve, vendar svetovalni organ meni, da bi morali ponudniki, ko zaračunavajo provizije, spadati v področje DDV, tako kot storitve Swift, ki jih ponujajo tradicionalne banke. Kar zadeva menjalne storitve, so oproščene plačila DDV, ko dobavitelj kupi in proda kovance kot glavni lastnik. Kadar pa platforma deluje kot posrednik med kupci in prodajalci in zaračuna pristojbino za njihov dostop do njenega virtualnega trga, so za te storitve treba plačati DDV.
Stvari so pri kriptokopu precej bolj zapletene. Po eni strani se provizije za transakcije načeloma prostovoljno plačujejo, dokler rudarji niso nagrajeni z na novo skovanimi kovanci. To pomeni, da še vedno niso vključeni v DDV. Po drugi strani pa se provizije v večini primerov vseeno plačajo, saj jih imajo denarnice običajno privzeto možnost in uporabniki niso pripravljeni čakati predolgo, da bo njihova transakcija obdelana. Trenutno odbor Evropske komisije za DDV podpira stališče, da je rudarstvo “bistvena dejavnost za dejanski prenos sredstev”, ki je tesno povezana z dobavo digitalnih kovancev in ni podporna storitev. Zato provizije za kripto transakcije ne bi smele biti predmet DDV.
Kakšno je vaše mnenje o uporabnosti režima DDV za transakcije, povezane s kripto? Delite svoje misli o tej temi v spodnjem oddelku za komentarje.
Slike iz ljubezni Shutterstock.
Ali potrebujete zanesljivo Bitcoin mobilno denarnico za pošiljanje, sprejemanje in shranjevanje svojih kovancev? Prenesite ga brezplačno od nas in nato pojdite na našo stran Nakup Bitcoin, kjer lahko hitro kupite Bitcoin s kreditno kartico.