Georgia fritar Bitcoin fra moms for å bli det neste landet som bekrefter sin valutastatus

Beskatning av kryptovaluta er et emne som gjelder et økende antall brukere, handelsmenn og investorer. Et område som skaper mye forvirring blant skattebetalere er påføring av merverdiavgift, eller merverdiavgift de fleste land pålegger salg av varer og tjenester. Georgia har blitt den siste nasjonen som frigjør krypto-fiat-transaksjoner fra merverdiavgift, en beslutning som bekrefter Bitcoins status som valuta. Det samme har allerede skjedd i mange andre jurisdiksjoner, til tross for fraværet av omfattende regler.

Les også: Hvitvaskingsskandaler gir rettsgebyrer og rekordjobbkutt til eurobanker

MVA-fri kryptoutveksling, ingen inntektsskatt for handelsmenn

Handlere av digitale mynter, både selskaper og enkeltpersoner, skylder ikke merverdiavgift til myndighetene i Tbilisi. Dette er i henhold til en ordre som tar sikte på å avklare visse aspekter av beskatningen av enheter som handler eller utvider kryptovaluta, som nylig ble undertegnet av Georgias finansminister Ivane Matchavariani og trådte i kraft i slutten av juni. Dokumentet inneholder en definisjon for desentraliserte digitale penger:

Kryptovaluta er digitale eiendeler som byttes elektronisk og basert på et desentralisert nettverk. Utvekslingen deres krever ikke et pålitelig mellomledd, og de administreres ved hjelp av distribuert hovedboksteknologi.

Innbyggere i den sørkaukasiske republikken som bytter mynter til lokal eller utenlandsk fiat-valuta, vil ikke være forpliktet til å betale merverdiavgiften, slik Forbes Georgia rapporterte. Videre vil private borgere som gjennomfører slike transaksjoner også bli spart for inntektsskatt. Bitcoin blir ikke lovlig betalingsmiddel i landet, og bruk av kryptovalutaer for betalinger er ikke tillatt. Men det gjelder også for hvilken som helst utenlandsk valuta.

Gruveselskaper må betale merverdiavgift med mindre de er registrert i utlandet. Georgia, som tilbyr rikelig og billig elektrisk energi generert av sine mange vannkraftanlegg, har blitt et regionalt gruvepunkt de siste årene. Nå vil sannsynligvis mange selskaper fra bransjen flytte sitt offisielle hovedkontor til offshore soner mens de opprettholder sin virksomhet i Kaukasus.

Europa anser Bitcoin som en valuta for momsformål

Så langt har europeiske land prøvd å regulere kryptovalutaer nesten på en desentralisert måte. Bitcoin behandles ofte forskjellig av skattemyndigheter i forskjellige EU-land og andre steder på kontinentet. Tyskland anser for eksempel kjøp av digitale eiendeler som en investering, men kapitalgevinstskatt skyldes bare hvis myntene holdes i mindre enn et år.

For mange praktiske formål behandler Storbritannia kryptoer som utenlandsk valuta. Innbyggere i Bitcoin-vennlig Sveits forventes å betale inntekt og fortjeneste skatt på sine digitale kontante beholdninger. Estland bruker kapitalgevinstskatt på overskuddet fra kryptoinvesteringer, mens Slovenia ikke beskatter gevinsten til individuelle kryptovalutahandlere.

Generelt er kjøp og salg av kryptovaluta ikke underlagt merverdiavgift i Europa, som er fødestedet for merverdiavgiften. Finansielle regulatorer og inntektstjenester i de fleste land henviser ofte til en avgjørelse fra EU-domstolen (EU-domstolen) som i 2015 avgjorde at tjenester for utveksling av bitcoin med hvilken som helst tradisjonell fiat-valuta er unntatt moms.

Til tross for fraværet av en felles europeisk tilnærming til kryptovaluta når det gjelder merverdiavgiftsbeskatning, har temaet blitt diskutert av EU-kommisjonens merverdiavgiftskomité ved flere anledninger. Ulike forslag om behandling av digitale eiendeler for merverdiavgiftsformål har blitt gjennomgått av det rådgivende organet som gir presiseringer om EUs merverdiavgiftsdirektiv. Disse forslagene inkluderer klassifisering av Bitcoin som valuta, elektroniske penger, omsettelig instrument, sikkerhet eller digitalt produkt.

Siden ECJ-avgjørelsen har saken for å akseptere bitcoin som valuta vinne terreng i lys av gjeldende merverdiavgiftsregler. I det vesentlige bestemte retten at utvekslingen mellom virtuell og tradisjonell valuta utgjør levering av tjenester som er unntatt mva i henhold til artikkel 135 nr. 1 bokstav e) i merverdiavgiftsdirektivet..

MVA er mange regjeringers kontantkua

Merverdiavgift (VAT) er en bredt implementert indirekte avgift basert på økningen i verdi av et produkt eller en tjeneste til den når markedet. Den samles inn av forhandlere fra sluttbrukere og, i de fleste tilfeller, i jurisdiksjonen der disse produktene og tjenestene forbrukes. Det er vanligvis en fast pris som belastes den endelige verdien av solgte varer eller leverte tjenester.

MVA er en viktig inntektskilde for mange regjeringer over hele verden. Vel 160 nasjoner ansetter skatten, og i visse land som Frankrike står den for rundt halvparten av statsbudsjettinntektene. Det regnes generelt som mer rettferdig enn for eksempel merverdiavgiften i USA, som potensielt kan belastes av seg selv når den påføres i hvert trinn i produksjonen og distribusjonen..

Å pakke hodet rundt omfattende momsregler kan være en vanskelig oppgave for mange bedrifter, og de i kryptoindustrien er ikke noe unntak. Men bedrifter må gjøre det, ettersom de når de er registrert i henhold til merverdiavgiftslovene, har rett til å søke om skattefradrag for momsverdiene som er betalt av verdien av materialene og tjenestene som brukes under produksjonen. Mekanismen gir en mulighet til å få tilbake penger fra regjeringen.

Kryptorelaterte tjenester utgjør en utfordring for momsreglene

EF-domstolens kjennelse førte til at merverdiavgiftsutvalget utstedte ytterligere tolkninger som ikke har noen rettsvirkning, men som likevel kan brukes som en referanse av nasjonale myndigheter som behandler saker knyttet til merverdiavgiftsbehandling av kryptovalutaer. En av dem antyder at det ikke skal belastes merverdiavgift på verdien av de digitale myntene når de brukes som betalingsmiddel.

Moms skyldes imidlertid verdien av varer og tjenester kjøpt med kryptovaluta. Forsyningen deres skal behandles på samme måte som skattepliktig levering av varer og tjenester betalt med fiat-valutaer. Det skattepliktige beløpet i slike transaksjoner skal være det beløpet som mottas av leverandøren. Og hvis den er denominert i kryptovaluta, skal skatten betales av ekvivalenten uttrykt i den nasjonale valutaen til det respektive EU-landet på tidspunktet for transaksjonen..

Selv om disse forslagene, detaljert i en nylig publisert artikkel av PWC Cyprus, gir mange svar knyttet til merverdiavgiftsbehandling av kryptotransaksjoner, er viktige spørsmål ubesvarte. Og disse er faktisk veldig vanskelig å svare på. For eksempel hvordan definerer du riktig valutakurs når du rapporterer verdien av en kryptotransaksjon i fiat-penger?

I henhold til merverdiavgiftsdirektivet, hvis bitcoin blir sett på som en utenlandsk valuta som kan være enten den siste kursen som er registrert på “det mest representative valutamarkedet” i medlemsstaten eller den siste offisielle valutakursen publisert av Den europeiske sentralbanken (ECB). MVA-komiteen gir også et tredje alternativ: “den åpne markedsverdien til den virtuelle valutaen, bestemt under skattebetalers ansvar.”

Ingen av disse alternativene gjelder imidlertid direkte for kryptokurver uten flere spørsmål. For det første er det ingen sentralbank som publiserer en daglig spotpris for bitcoin. For det andre utveksles kryptoer ofte på en global plattform som ikke nødvendigvis er den mest representative for et bestemt land. Og for det tredje, hvordan bestemmer du den abstrakte “åpne markedsverdien” til en ustabil digital eiendel uten å selge den?

Andre aspekter av merverdiavgiftsbeskatning i tilfelle kryptovaluta-transaksjoner som merverdiavgiftsutvalget har forsøkt å avklare, inkluderer levering av lommebok- og vekslingstjenester, samt verifisering av kryptotransaksjoner gjennom gruvedrift. For eksempel er gratis lommeboktjenester fritatt for beskatning, men rådgivende organ mener at når leverandører tar gebyrer, bør de falle innenfor mva., Akkurat som Swift-tjenester som tilbys av tradisjonelle banker. Når det gjelder byttetjenester, er de fritatt for merverdiavgift når leverandøren kjøper og selger myntene som prinsippeier. Men der en plattform fungerer som et mellomledd mellom kjøpere og selgere og tar betalt et gebyr for deres tilgang til den virtuelle markedsplassen, er disse tjenestene underlagt merverdiavgift.

Ting er mye mer kompliserte med kryptodrift. På den ene siden inntil gruvearbeidere blir belønnet med nylig myntede mynter, betales transaksjonsgebyrer i prinsippet frivillig. Det betyr at de fortsatt er utenfor mva. På den annen side betales avgifter i de fleste tilfeller uansett, da lommebøker vanligvis har dem som standardalternativ, og brukere er ikke villige til å vente for lenge på at transaksjonen skal behandles. For tiden støtter EU-kommisjonens merverdiavgiftskomité synspunktet om at gruvedrift er en “viktig aktivitet for selve overføringen av midler”, som er nært knyttet til levering av digitale mynter og ikke er en støttetjeneste. Derfor bør ikke kryptotransaksjonsgebyrer være merverdiavgiftspliktig.

Hva er din mening om anvendelsen av merverdiavgiftsregimet når det gjelder kryptorelaterte transaksjoner? Del dine tanker om emnet i kommentarfeltet nedenfor.

Bilder med tillatelse fra Shutterstock.

Trenger du en pålitelig Bitcoin mobil lommebok for å sende, motta og lagre myntene dine? Last ned en gratis fra oss, og gå deretter til vår Kjøp Bitcoin-side der du raskt kan kjøpe Bitcoin med kredittkort.