Georgia vapauttaa Bitcoinin arvonlisäverosta tullakseen seuraavaksi maaksi vahvistaakseen valuuttansa

Kryptovaluuttaverotus on aihe, joka koskee kasvavaa määrää käyttäjiä, kauppiaita ja sijoittajia. Alue, joka aiheuttaa paljon sekaannusta veronmaksajien keskuudessa, on arvonlisäveron tai arvonlisäveron soveltaminen useimmissa maissa tavaroiden ja palvelujen myynnistä. Georgiasta on tullut viimeisin maa, joka vapautti salaus-fiat-tapahtumat ALV: stä, mikä vahvistaa Bitcoinin aseman valuuttana. Samaa on jo tapahtunut monilla muilla lainkäyttöalueilla huolimatta kattavien säännösten puuttumisesta.

Lue myös: Rahanpesuskandaalit tuovat oikeudenkäyntimaksuja ja kirjaavat työleikkauksia europankkeihin

ALV-vapaa salauspörssi, ei tuloveroa kauppiaille

Digitaalisten kolikoiden kauppiaat, sekä yritykset että yksityishenkilöt, eivät ole arvonlisäverovelvollisia Tbilisin hallitukselle. Georgian valtiovarainministeri Ivane Matchavariani allekirjoitti äskettäin Georgian valtiovarainministeriön äskettäin allekirjoittaman määräyksen, jonka tarkoituksena on selventää tiettyjä kriittisiä valuuttoja kauppaa harjoittavien yksiköiden verotuksen näkökohtia. Asiakirja sisältää hajautetun digitaalisen rahan määritelmän:

Salausvaluutat ovat digitaalisia hyödykkeitä, jotka vaihdetaan elektronisesti ja perustuvat hajautettuun verkkoon. Niiden vaihto ei vaadi luotettavaa välittäjää, ja heitä hoidetaan hajautetun kirjanpitotekniikan avulla.

Etelä-Kaukasian tasavallan asukkaat, jotka vaihtavat kolikoita paikalliseksi tai ulkomaiseksi valuutaksi, eivät ole velvollisia maksamaan arvonlisäveroa, kuten Forbes Georgia ilmoitti. Lisäksi yksityiset kansalaiset, jotka suorittavat tällaisia ​​liiketoimia, säästetään myös tuloverosta. Bitcoinista ei tule laillista maksuvälinettä maassa, ja kryptovaluuttojen käyttö maksuihin ei ole sallittua. Mutta se pätee myös kaikkiin valuuttoihin.

Kaivosyhtiöiden on maksettava arvonlisävero, elleivät ne ole rekisteröity ulkomailla. Georgiasta, joka tarjoaa runsaasti ja halpaa sähköenergiaa monien vesivoimalaitostensa tuottamana, on viime vuosina tullut alueellinen kaivoskohde. Nyt monet alan yritykset todennäköisesti muuttavat virallisen pääkonttorinsa offshore-alueille säilyttäen samalla toimintansa Kaukasuksella.

Eurooppa pitää Bitcoinia valuuttana arvonlisäverotarkoituksiin

Toistaiseksi Euroopan maat ovat yrittäneet säännellä kryptovaluuttoja melkein hajautetusti. Veroviranomaiset kohtelevat Bitcoinia usein eri tavoin eri EU-maissa ja muualla mantereella. Esimerkiksi Saksa pitää digitaalisen omaisuuden ostoa sijoituksena, mutta myyntivoittovero on maksettava vain, jos kolikoita pidetään alle vuoden ajan.

Monissa käytännön tarkoituksissa Yhdistynyt kuningaskunta kohtelee kryptoja kuten ulkomaan valuuttoja. Bitcoin-ystävällisen Sveitsin asukkaiden odotetaan maksavan tulo- ja voittoveroa digitaalisista käteisvaroistaan. Viro soveltaa myyntivoittoveroa kryptoinvestointien voittoon, kun taas Slovenia ei verota yksittäisten kryptovaluutta-kauppiaiden voittoja.

Yleensä kryptovaluutan ostot ja myynnit eivät ole arvonlisäverovelvollisia Euroopassa, joka on arvonlisäveron syntymäpaikka. Rahoitusalan sääntelyviranomaiset ja veropalvelut viittaavat useimmissa maissa usein Euroopan unionin tuomioistuimen päätökseen, jonka mukaan vuonna 2015 palvelut, jotka koskevat bitcoinin vaihtoa minkä tahansa perinteisen fiat-valuutan kanssa, on vapautettu arvonlisäverosta.

Huolimatta siitä, että arvonlisäverotuksen osalta ei ole olemassa yhteistä eurooppalaista lähestymistapaa kryptovaluuttoihin, Euroopan komission alv-komitea on keskustellut aiheesta useaan otteeseen. Neuvoa-antava elin, joka antaa selvennyksiä EU: n arvonlisäverodirektiiviin, on tarkastellut erilaisia ​​ehdotuksia digitaalisen omaisuuden käsittelystä arvonlisäverotuksessa. Nämä ehdotukset sisältävät Bitcoinin luokittelun valuutaksi, sähköiseksi rahaksi, neuvoteltavaksi instrumentiksi, turvallisuudeksi tai digitaaliseksi tuotteeksi.

Yhteisöjen tuomioistuimen tuomion jälkeen bitcoinin hyväksyminen valuuttana on noussut asiaan sovellettavien alv-säännösten valossa. Pohjimmiltaan tuomioistuin päätti, että virtuaalisen ja perinteisen valuutan vaihto on arvonlisäverodirektiivin 135 artiklan 1 kohdan e alakohdan nojalla arvonlisäverosta vapautettujen palvelujen suoritusta.

Alv on monien hallitusten käteislehti

Arvonlisävero (ALV) on laajasti toteutettu välillinen vero, joka perustuu tuotteen tai palvelun arvon nousuun, kunnes se tulee markkinoille. Jälleenmyyjät keräävät sen loppukäyttäjiltä ja useimmissa tapauksissa sillä alueella, jossa näitä tuotteita ja palveluita kulutetaan. Se on yleensä kiinteä hinta, joka veloitetaan myytyjen tuotteiden tai tarjottujen palvelujen lopullisesta arvosta.

Alv on tärkeä tulonlähde monille hallituksille ympäri maailmaa. Reilusti yli 160 valtiota käyttää veroa, ja joissakin maissa, kuten Ranskassa, sen osuus valtion budjetin tuloista on noin puolet. Sitä pidetään yleensä oikeudenmukaisempana kuin esimerkiksi Yhdysvalloissa käytetty liikevaihtovero, joka voidaan mahdollisesti periä itseltään, kun sitä sovelletaan tuotannon ja jakelun jokaisessa vaiheessa.

Laajan arvonlisäverolainsäädännön kiertäminen voi olla vaikea tehtävä monille yrityksille, eikä salaustoimialan yritykset ole poikkeus. Yritysten on kuitenkin tehtävä niin, sillä kun he ovat rekisteröityneet alv-lain nojalla, heillä on oikeus hakea verohyvitystä tuotannon aikana käytettyjen materiaalien ja palvelujen arvosta maksettujen alv-summien osalta. Mekanismi tarjoaa mahdollisuuden saada rahaa takaisin hallitukselta.

Salauspalvelut aiheuttavat haasteen arvonlisäverosäännöille

Yhteisöjen tuomioistuimen tuomio johti siihen, että arvonlisäverokomitea antoi lisätulkintoja, joilla ei ole oikeusvaikutuksia, mutta joita kansalliset viranomaiset voivat silti käyttää kryptovaluuttojen alv-kohteluun liittyvissä asioissa. Yksi heistä ehdottaa, että digitaalisten kolikoiden arvosta ei kanneta arvonlisäveroa, kun niitä käytetään maksuvälineenä.

Alv on kuitenkin maksettava kryptovaluutalla ostettujen tavaroiden ja palvelujen arvosta. Niiden toimituksia olisi kohdeltava samalla tavalla kuin verotettavia tavaroiden ja palvelujen suorituksia, jotka maksetaan fiat-valuutoilla. Tällaisissa liiketoimissa verotettavan määrän tulisi olla toimittajan saama. Ja jos se on kryptovaluutta, vero olisi maksettava vastaavasta määrästä, joka ilmaistaan ​​kyseisen EU: n jäsenvaltion kansallisena valuuttana tapahtuman ajankohtana..

Vaikka nämä ehdotukset, jotka on kuvattu PWC Kyproksen äskettäin julkaistussa artikkelissa, tarjoavat monia vastauksia salaustoimien arvonlisäverokäsittelyyn, tärkeät kysymykset ovat edelleen vastaamatta. Ja näihin on todella vaikea vastata. Esimerkiksi kuinka määrität sopivan valuuttakurssin ilmoittaessasi salaustapahtuman arvon fiat-rahana?

Alv-direktiivin mukaan, jos bitcoinia pidetään ulkomaan valuuttana, se voi olla joko jäsenvaltion viimeisimmillä valuuttamarkkinoilla kirjattu kurssi tai Euroopan keskuspankin (EKP) viimeisin virallinen valuuttakurssi. Alv-komitea tarjoaa myös kolmannen vaihtoehdon: “virtuaalivaluutan avoin markkina-arvo, joka määritetään veronmaksajan vastuulla.”

Kumpikaan näistä vaihtoehdoista ei kuitenkaan sovellu suoraan kryptovaluuttoihin ilman muita kysymyksiä. Ensinnäkin, keskuspankki ei julkaise päivittäistä spot-hintaa bitcoinille. Toiseksi salauksia vaihdetaan usein globaalilla alustalla, joka ei välttämättä ole edustavin tietylle maalle. Ja kolmanneksi, kuinka määrität haihtuvan digitaalisen omaisuuden abstraktin “avoimen markkina-arvon” myymättä sitä?

Muita salausvaluuttatoimien arvonlisäverotuksen näkökohtia, joita arvonlisäverokomitea on yrittänyt selventää, ovat lompakko- ja valuutanvaihtopalvelujen tarjoaminen sekä salaustoimintojen todentaminen kaivostoiminnan avulla. Esimerkiksi ilmaiset lompakkopalvelut on vapautettu verotuksesta, mutta neuvoa-antava elin katsoo, että kun palveluntarjoajat perivät maksuja, niiden tulisi kuulua arvonlisäveron piiriin, aivan kuten perinteisten pankkien tarjoamat Swift-palvelut. Vaihtopalvelujen osalta ne on vapautettu arvonlisäverosta, kun toimittaja ostaa ja myy kolikoita pääomistajana. Mutta jos alusta toimii välittäjänä ostajien ja myyjien välillä ja perii maksun pääsystä virtuaalimarkkinoilleen, näistä palveluista peritään alv.

Asiat ovat paljon monimutkaisempia salauksen louhinnassa. Toisaalta, kunnes kaivostyöntekijöitä palkitaan vasta lyödyillä kolikoilla, transaktiopalkkiot maksetaan periaatteessa vapaaehtoisesti. Tämä tarkoittaa, että ne ovat edelleen arvonlisäveron ulkopuolella. Toisaalta palkkiot maksetaan useimmissa tapauksissa joka tapauksessa, koska lompakoissa on yleensä ne oletusvaihtoehtona, eivätkä käyttäjät ole halukkaita odottamaan liikaa kaupan käsittelyä. Tällä hetkellä Euroopan komission arvonlisäverokomitea tukee näkemystä, jonka mukaan kaivostoiminta on “varsinaisen varainsiirron välttämätön toiminta”, joka liittyy läheisesti digitaalisten kolikoiden toimitukseen eikä ole tukipalvelu. Siksi salaustapahtumamaksuja ei pitäisi pitää arvonlisäverona.

Mikä on mielipiteesi arvonlisäverojärjestelmän sovellettavuudesta salaukseen liittyviin liiketoimiin? Jaa ajatuksesi aiheesta alla olevassa kommenttiosassa.

Kuvat ovat Shutterstockin ystävällisiä.

Tarvitsetko luotettavan Bitcoin-mobiililompakon kolikoiden lähettämiseen, vastaanottamiseen ja säilyttämiseen? Lataa yksi meiltä ilmaiseksi ja siirry sitten Osta Bitcoin -sivulle, josta voit ostaa Bitcoinia nopeasti luottokortilla.